La planificación de auditorías internas es una etapa fundamental para garantizar la efectividad y el cumplimiento de los procesos en cualquier organización. Según las Nuevas Normas Globales de Auditoría Interna (NOGAI), una planificación estratégica y bien estructurada es clave para una auditoría interna efectiva y alineada con los objetivos de la organización.
En este artículo, exploraremos cinco maneras efectivas de planificar auditorías internas conforme a las NOGAI, proporcionando una visión integral para los profesionales de auditoría interna y los líderes empresariales interesados en fortalecer sus procesos de control y gestión de riesgos.
1. Definir una Estrategia Basada en Riesgos
Uno de los principios fundamentales en las NOGAI es la importancia de una auditoría interna basada en riesgos. El Principio 9 de las NOGAI, que trata sobre la Planificación Estratégica, establece que la función de auditoría interna debe comprender y evaluar los procesos de gobierno, gestión de riesgos y control para diseñar una estrategia efectiva.
¿Cómo aplicar este enfoque?
· Identificar los riesgos clave de la organización mediante entrevistas con la alta dirección, revisiones documentales y análisis de datos.
· Evaluar la probabilidad e impacto de cada riesgo en relación con los objetivos estratégicos de la organización.
· Priorizar las auditorías en función del nivel de riesgo, asegurando que los recursos de auditoría se enfoquen en las áreas más críticas.
Un plan de auditoría basado en riesgos garantiza que los recursos se asignen eficientemente y que los trabajos de auditoría aporten valor a la organización.
2. Establecer un Plan de Auditoría Interna Anual y Dinámico
El Plan de Auditoría Interna es un documento clave que debe ser actualizado regularmente para reflejar cambios en el entorno de riesgos y las prioridades
organizacionales. La Norma 9.4 de las NOGAI enfatiza la importancia de un plan basado en riesgos y alineado con los objetivos estratégicos de la organización.
Pasos clave para estructurar un plan anual de auditoría:
1. Definir los objetivos de la auditoría interna en alineación con la estrategia organizacional.
2. Identificar y priorizar los trabajos de auditoría, asegurando que las áreas de mayor riesgo sean abordadas primero.
3. Asignar recursos de manera eficiente, considerando las capacidades del equipo de auditoría interna.
4. Incluir auditorías emergentes, manteniendo la flexibilidad para abordar riesgos imprevistos.
5. Actualizar el plan de auditoría regularmente según los cambios en el entorno interno y externo.
Este enfoque dinámico y adaptable permite responder a nuevos riesgos y desafíos de manera oportuna.
3. Coordinar con Otras Funciones de Aseguramiento
La coordinación con otras áreas de aseguramiento, como cumplimiento, gestión de riesgos y auditoría externa, es clave para optimizar esfuerzos y evitar duplicaciones innecesarias. Según la Norma 9.5 de las NOGAI, se debe fomentar la coordinación y confianza entre las funciones de aseguramiento dentro de la organización.
Beneficios de una auditoría interna bien coordinada:
· Optimización de recursos, evitando auditorías redundantes.
· Mayor cobertura y profundidad en la evaluación de riesgos al compartir información con otras funciones de aseguramiento.
· Mejora en la percepción y confianza de los stakeholders al demostrar una visión integrada de los controles internos.
Para lograr esto, se recomienda:
· Establecer reuniones periódicas con otras funciones de aseguramiento.
· Compartir hallazgos y reportes clave.
· Definir responsabilidades claras entre cada función de aseguramiento.
4. Gestionar los Recursos de Manera Eficiente
La asignación y gestión de recursos es fundamental para garantizar la efectividad de la auditoría interna. La Norma 10.2 de las NOGAI establece que el Director de Auditoría Interna debe asegurarse de que el equipo cuente con los recursos humanos, financieros y tecnológicos adecuados para cumplir con su mandato.
Acciones clave para gestionar los recursos de manera eficiente:
· Evaluar las competencias y capacidades del equipo de auditoría interna, asegurando que cuenten con las habilidades necesarias.
· Considerar la externalización parcial o total de ciertas auditorías, en caso de que la función interna carezca de las competencias específicas para abordar ciertos riesgos complejos.
· Invertir en tecnología y herramientas de auditoría, como software de análisis de datos, que pueden mejorar la eficiencia y calidad de la auditoría.
Un equipo de auditoría bien capacitado y equipado puede realizar trabajos de auditoría con mayor profundidad y efectividad.
5. Comunicar de Manera Efectiva con las Partes Interesadas
La comunicación es un elemento esencial en la planificación de auditorías internas. La Norma 11.1 de las NOGAI enfatiza la importancia de establecer relaciones y comunicarse con las partes interesadas.
Estrategias de comunicación efectiva:
· Involucrar a la alta dirección y el Consejo desde la fase de planificación, asegurando su apoyo y alineación con los objetivos de la auditoría.
· Establecer un canal de comunicación abierto con las áreas auditadas, explicando los objetivos y alcance de la auditoría para reducir resistencias.
· Proporcionar informes claros y accionables, destacando hallazgos clave y recomendaciones prácticas.
Una auditoría interna que mantiene una comunicación fluida y efectiva con las partes interesadas puede generar mayor compromiso y valor para la organización.
Conclusión
La planificación de auditorías internas es un proceso crítico que debe ser llevado a cabo con un enfoque estratégico, basado en riesgos y alineado con las mejores prácticas establecidas en las NOGAI. Aplicando estas cinco estrategias:
1. Definir una estrategia basada en riesgos.
2. Establecer un plan anual dinámico.
3. Coordinar con otras funciones de aseguramiento.
4. Gestionar los recursos de manera eficiente.
5. Comunicar efectivamente con las partes interesadas.
Las organizaciones pueden fortalecer su función de auditoría interna y contribuir significativamente a la mejora continua del gobierno corporativo, la gestión de riesgos y los controles internos.
Los auditores internos, como socios estratégicos del negocio, deben asegurarse de que su planificación sea robusta, flexible y alineada con las expectativas de la alta dirección y del Consejo, maximizando así el valor agregado de la auditoría interna en la organización.
¿Tu organización ya aplica estos principios en la planificación de auditorías internas? Comparte tu experiencia en los comentarios. 
