La implementación de un software gestor de auditoría interna ofrece una ventaja estratégica para cumplir con los Estándares establecidos en el Dominio IV de las Normas Globales de Auditoría Interna (NOGAI), en especial en cuanto a la planificación estratégica de la función de auditoría interna. Este tipo de software permite consolidar información de manera eficiente y estructurada sobre los procesos de gobernanza, gestión de riesgos y control de la organización, facilitando la toma de decisiones.

Principio 9: Planificar Estratégicamente

La planificación estratégica de auditoría interna puede alinearse con las NOGAI a través de un software gestor de auditorías, siempre y cuando el software elegido se utilice de manera adecuada para respaldar las prácticas establecidas en las normas. La planificación estratégica es un aspecto fundamental para garantizar el cumplimiento del mandato de la función y alinear sus actividades con los objetivos de la organización.

A continuación, se detallará la manera en que un software gestor de auditorías puede asegurar que la planificación estratégica cumpla con los requisitos de las NOGAI; nos referimos en particular a los Estándares 9.1, 9.2, 9.3, 9.4 y 9.5:

· Estándar 9.1: Comprensión de los procesos de gobernanza, gestión de riesgos y control

Un software especializado ayuda a mantener una visión clara sobre la madurez de los procesos de gobernanza, gestión de riesgos y control. Con acceso a información relevante, el Director Ejecutivo de Auditoría (DEA) puede generar una matriz de riesgos y controles más precisa, permitiendo identificar rápidamente las áreas que requieren atención o mejora. Esta capacidad de gestionar auditorías internas de forma estratégica y alineada con los principios de gobernanza y control mejora la eficiencia y efectividad de la función de auditoría.

· Estándar 9.2: Estrategia de Auditoría Interna

Exige que el DEA desarrolle y ejecute una estrategia de auditoría interna que esté alineada con los objetivos estratégicos de la organización. Un software gestor de auditorías puede facilitar este proceso al permitir:

ü Comprender la estrategia organizacional: El software permite integrar los objetivos estratégicos de la organización, asegurando que la auditoría interna esté alineada con estos objetivos que desarrollará el negocio durante el año.

ü Identificación y evaluación de riesgos clave: El software permite documentar o identificar y calificar los riesgos estratégicos, operacionales y financieros que enfrenta la organización.

ü Revisión continua: El software facilita la revisión periódica de la estrategia de auditoría interna, permitiendo al DEA efectuar ajustes cuando sea necesario.

· Estándar 9.3: Metodologías

Establece que el DEA debe implementar metodologías sistemáticas y disciplinadas para guiar la auditoría interna. Un software gestor de auditorías puede asegurar que estas metodologías se apliquen correctamente mediante:

• Optimización de procesos: El software puede incorporar plantillas y flujos de trabajo estandarizados, que aseguren que los procedimientos de auditoría se realicen siguiendo metodologías específicas y sistemáticas. Esto incluye la planificación de auditorías, la evaluación de riesgos y la comunicación de resultados.

· Mejor asignación de recursos: El software facilita la asignación eficiente de recursos dentro de la función de auditoría interna. Al tener una visión detallada de las prioridades de la organización, el DEA puede distribuir los recursos de manera que se maximicen los resultados y se minimicen los esfuerzos duplicados o mal dirigidos. Además, se pueden planificar las auditorías en función de su importancia estratégica, asegurando que los recursos se enfoquen en las áreas de mayor impacto.

· Estándar 9.4: Plan de Auditoría Interna

El DEA debe desarrollar un plan de auditoría interna que apoye los objetivos de la organización, basado en una evaluación de riesgos documentada. Un software gestor de auditorías permite cumplir el Estándar a través de las siguientes funcionalidades:

· Evaluación de riesgos y Matriz de Priorización: El software permite realizar una evaluación detallada y documentada de los riesgos organizacionales, lo cual se constituye en un insumo esencial para el plan de auditoría interna.

Adicionalmente, es recomendable contar con una matriz de priorización lo cual permite un seguimiento detallado sobre la evolución de los riesgos en la organización y cómo se priorizan los Niveles de Criticidad de las diferentes Unidades Auditables a través del tiempo.

• Ejecución de auditorías: El software permite crear auditorías basadas en riesgos, alineando los recursos y esfuerzos con las áreas de mayor prioridad para la organización.

· Documentación y seguimiento: El software permite almacenar de manera centralizada toda la documentación relevante del plan de auditoría, asegurando que se mantenga actualizada y sea fácilmente accesible para revisiones periódicas. Además, ofrece la posibilidad de hacer un seguimiento del progreso de la ejecución del plan en tiempo real, lo que facilita la gestión del cumplimiento del plan.

Estándar 9.5: Coordinación y Confianza

Resalta la importancia de coordinar los esfuerzos de auditoría interna con otros proveedores de servicios de aseguramiento, internos y externos. Un software gestor de auditorías apoya esta coordinación de las siguientes maneras:

• Integración de servicios externos e internos: Un software eficaz permite integrar los trabajos de otros proveedores de servicios de aseguramiento, lo que facilita la confianza mutua y la coordinación en los procesos de auditoría. El software puede permitir la carga y evaluación de los informes de proveedores externos y la inclusión de su trabajo en el análisis general.

Conclusión

Un software gestor de auditorías es una herramienta poderosa que, si se utiliza adecuadamente, puede garantizar el cumplimiento de las Normas Globales de Auditoría Interna en la planificación estratégica. Al ofrecer funcionalidades como la integración de objetivos estratégicos, la automatización de metodologías, la evaluación y documentación de riesgos, y la mejora en la coordinación con otros proveedores de aseguramiento, el software apoya directamente los requisitos establecidos en los Estándares 9.1, 9.2, 9.3, 9.4 y 9.5. Además, el software permite una mayor eficiencia, transparencia y agilidad en la ejecución de la estrategia de auditoría interna, contribuyendo a que la función cumpla su mandato de manera efectiva y alineada con los objetivos organizacionales.